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关于做好2021年度参股企业财务会计决算报告工作的通知

来源:财务管理部|2022-01-27|        【打印】【关闭】

院属各单位、国科控股各参股企业:
  为做好中科院企业2021年度财务会计决算报告工作(以下简称决算工作),根据《财政部关于做好2021年度国有企业财务会计决算报告工作的通知》(财资〔2021〕176号)要求,结合我院企业具体情况,就2021年度参股企业财务会计决算报告工作安排如下:
  一、填报范围
  (一)院属事业单位投资的一级参股企业,院属事业单位的一级控股企业直接投资的参股企业
  (二)国科控股的一级参股企业
  院属事业单位负责收集复审所属参股企业决算报告。
  二、填报内容与方式
  (一)填报内容
  参股企业须报送合并财务报表和本部单户财务报表数据(单户企业仅报送单户报表)。参股企业须报送电子材料,不必报送纸质材料。电子材料内容包括:(1)2021年度国有企业财务会计决算报表;(2)中介机构出具的2021年度审计报告电子文档;(3)特殊说明,若企业审计报告意见类型是保留意见、无法表示意见或否定意见的情形,应报送对审计报告相关内容提出的财务处理、账务调整意见或报表编制的有关说明。特殊事项说明电子文档,上传至附件“其他材料”。
  (二)报送方式
  电子数据使用财政部统一报表离线客户端报送,电子材料均需上传并以jio格式文件报送。App、App参数和系统操作手册在财政部网站资产管理司频道(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)国有企业财务信息管理专题栏目下载。
  三、报送流程及时间
  (一)报送流程
  2021年财务会计决算报告报送流程如下:
  1.各参股企业应认真、按时完成决算报告,通过App审核功能进行数据审核,借助App查询模板进行差错判断,审核无误后将决算报告报送至院属事业单位。
  2.院属事业单位负责收集复审所属参股企业决算报告,督导各企业按时完成决算报送,复审无误后报送至国科控股指定报送邮箱。
  (二)报送时间
  院属各事业单位负责收集所属参股企业财务会计决算报告电子材料(通过财政部统一报表离线客户端App生成JIO格式文件),于3月25日前统一报送至国科控股指定报送邮箱;国科控股一级参股企业直接报送至国科控股指定报送邮箱。
  不能如期完成决算工作的参股企业,院属参股企业应将情况及时反馈至院属事业单位,国科控股参股企业直接报送至国科控股。不能如期报送单位应将相关决算工作进展、影响因素、应对措施、预计完成时效等情况形成说明文件于3月20日前将说明文件报送至国科控股指定报送邮箱。
  四、联络信息
  国科控股联系人:王昊菲,电话:010-86312157
                              斯  琴,电话:010-86312118
  报送邮箱:2403447972@qq.com
  五、工作要求
  (一)强化组织管理与协同配合,确保决算工作有序推进
  为全面落实财政部关于决算工作的要求,各单位应加强工作组织与报送管理。一是加强人员和经费保障,进一步优化工作机制,建立“归口管理、分级负责、责任到人”的管理机制,指定专人负责,切实做好基础工作。二是落实责任分工,院属事业单位负责组织、推进所属参股企业决算工作,解决填报过程中的问题,督导各企业按时完成决算工作,同时加大审核力度,确保数据真实准确。三是多部门共同参与,对于决算报告中的人力资源、科技创新、产权管理、专利情况等非财务数据信息,各单位要高度重视,明确职责,加强有关部门与财务部门的协同配合,确保决算工作有序推进。四是建立监督检查机制,对于虚报、瞒报、篡改数据等行为以及重大数据事故要追究相关人员责任。
  (二)全面梳理报送范围和口径,确保决算报告应报尽报
  院属事业单位应建立健全企业名录,对所属参股企业全面梳理,摸清底数。各院属事业单位应依据通知中的有关要求,将境内外具有法人资格、独立核算的所有参股企业全面纳入统计和报送范围。不得随意变更所属参股企业填报范围,要做到全面完整,应报尽报。各单位应切实做好参股企业财务会计决算报告工作。
  (三)严格实行财务会计制度,确保报告数据真实准确
  企业要按照国家统一的会计制度和财务管理等有关法律法规,严格规范经济业务事项的确认、计量、记录和报告。一是加强对所属企业财务信息的审核,实施对数据质量的全程监控。在审核过程中发现的问题,要及时查明原因,立行立改、举一反三。二是存在母子企业会计政策不一致的情况,集团企业应在编制合并财务报表时予以统一。三是对折旧摊销、坏账准备计提等会计估计,集团内部子企业之间应当采取相对统一政策。四是合理评估长期停建、缓建的重大项目资产价值,规范计提各项资产减值准备。五是不得擅自通过变更会计政策和会计估计、利用会计差错更正等方式调节利润。企业必须委托会计师事务所对年度会计报表审计,如实反映各项会计要素及其他相关信息,确保财务会计信息真实可靠。

 

  附件:
  1.2021年度国有企业财务会计决算报表
  2.2021年度国有企业财务会计决算报表编制说明
  3.2021年度国有企业财务会计决算报表[补充指标表]  
  4.2021年度国有企业财务会计决算报表[补充指标 表]编制说明
  5.2021年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]
  6. 2021年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]编制说明
  7.会计报表附注内容提要
  8.中小企业划分标准规定
  9.备用码表

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